Czy utworzenie zakładu zagranicznego powoduje powstanie obowiązków dokumentacyjnych z zakresu cen transferowych?
W dobie globalizacji coraz więcej polskich przedsiębiorstw decyduje się na rozszerzenie działalności na inne kraje. Prowadzi to do powstania zagranicznych zakładów podatkowych, co powoduje powstanie nowych obowiązków, w tym w zakresie cen transferowych.
- Alokacja zysku do zakładu
Zgodnie z definicją zawartą w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), zagraniczny zakład podatkowy to stała placówka położona na terytorium państwa innego niż Polska, przez którą przedsiębiorstwo niebędące rezydentem tego państwa prowadzi w całości lub w części swoją działalność.
Alokacja zysku do zagranicznego zakładu opiera się na założeniu, że jest on niezależnym przedsiębiorstwem, a transakcje z nim należy traktować jak z odrębnym podmiotem.
- Obowiązki z zakresu cen transferowych
W związku z powstaniem zagranicznego zakładu podatkowego, na przedsiębiorstwie mogą spoczywać liczne obowiązki z zakresu cen transferowych, takie jak:
- Sporządzenie dokumentacji cen transferowych wraz z analizą cen transferowych, zawierającą m.in. opis transakcji kontrolowanych, analizę porównawczą oraz uzasadnienie cen transferowych.
- Złożenie formularza TP-R, jeśli wartość alokowanych przychodów lub kosztów przekroczy próg dokumentacyjny 2 mln PLN.
- Alokacja przychodów i kosztów
Przychody i koszty alokowane do zagranicznego zakładu muszą być zgodne z zasadą rynkową. Oznacza to, że powinny one odpowiadać cenom, jakie ustaliłyby ze sobą niezależne podmioty w podobnej sytuacji.
- Podsumowanie
Zagadnienie alokacji zysku do zagranicznego zakładu podatkowego jest niezwykle złożone i wymaga od przedsiębiorców dokładnej znajomości przepisów prawa podatkowego. W przypadku wątpliwości lub pytań, warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego.
#zagraniczny zakład #alokacja przychodów #alokacja kosztów #ceny transferowe #obowiązki dokumentacyjne
