Darowizna od rodziny otrzymana w gotówce nie podlega uldze

Zbliżają się święta – czas otrzymywania prezentów, czasem także tych dużych. Najnowsze interpretacje organów podatkowych wskazują, że wielu podatników popełnia błąd przy przekazywaniu pieniędzy w darowiźnie na rzecz członków rodziny.

Zwolnienie dla tzw. zerowej grupy przewidziane jest w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, który stanowi, że darowizny dla małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy zwolnione są z podatku. Jeżeli darowizna nie przekroczy 36 120 zł, nie trzeba zgłaszać jej urzędowi skarbowemu, przy czym limitem tym jest suma wartości majątku nabytego od tej samej osoby w ciągu roku, w którym nastąpiło nabycie oraz pięciu poprzednich lat.

Darowizny powyżej tej wartości podlegają zgłoszeniu, a obdarowany ma na to sześć miesięcy. Jeżeli darowizna jest pieniężna, musi być potwierdzona przelewem. Przepisy mówią o udokumentowaniu jej dowodem przekazania na rachunek nabywcy lub przekazem pocztowym.

O obowiązku potwierdzenia darowizny przelewem należy pamiętać, ponieważ wpłacenie darowizny gotówkowej na konto od razu po otrzymaniu nie czyni zadość obowiązkowi. W przypadku tym powstaje obowiązek podatkowy, co potwierdzają interpretacje indywidualne organów podatkowych (przykładowo nr 0111-KDIB2-3.4015.168.2023.2.MD).