KSeF – Schema FA3 i dane innych podmiotów uczestniczących w transakcji lub powiązanych z nią

Strony transakcji są na e-fakturze ujmowane odpowiednio w danych Pomiotu1 (sprzedawca) oraz Podmiotu2 (nabywca). Schema przewiduje jednak jeszcze możliwość wykazania nich dodatkowych podmiotów jakie biorą udział w transakcji lub są z nią związane. Mowa jest o Podmiocie3 oraz PodmiocieUpoważnionym.

Uzupełnienie danych Podmiotu3 słuzy wykazaniu na fakturze dodatkowych informacji o podmiocie jaki może uczestniczyć lub być powiązany z transakcją. Możliwe jest tak oznaczenie odpowiedniej roli takiego podmiotu, a przy tym przewidziano wprost 11 rodzajów ról:

• Faktor [Rola „1”],
• Odbiorca - zakład (oddział), w tym unikalnego identyfikatora, wytworzonego w KSeF, zawierającego numer identyfikacji podatkowej (NIP) podatnika i ciąg znaków numerycznych (pole IDWew) [Rola „2”],
• Podmiot pierwotny (spółka przejmowana) [Rola „3”],
• Dodatkowy nabywca [Rola „4”, w tym możliwość wskazania % udziału nabywców],
• Wystawca faktury, dane podmiotu wystawiającego fakturę w imieniu podatnika, ale nie dotyczy to „samofakturowania”, które uwzględnia się w Podmiot2 i adnotacji P_17 „samofakturowanie” [Rola „5”],
• Dokonujący płatności w miejsce nabywcy [Rola „6”],
• Jednostka podrzędna JST [Rola „7” jako wystawca / Rola „8” jako odbiorca],
• Członek Grupy VAT [Rola „9” jako wystawca / Rola „10” jako odbiorca],
• Pracownik [Rola „11”]

W przypadku wystąpienia danych podmiotu trzeciego, o roli innej niż jedna z wyżej wymienionych lub spełniających kilka z ww. ról, pole Rola pomija się i  wypełnia się pola: RolaInna oraz OpisRoli.

Oczywiście dane takie można wskazać więcej niż raz, np. gdy nabywców (np. nieruchomości) jest więcej i potrzebujemy wskazać dane Podmiotów3 jako dodatkowych nabywców (rola 4) kilkukrotnie.

Dodatkowo struktura wprowadziła nam możliwość podawania danych organów egzekucyjnych, czy komorników sądowych, którzy w toku postepowania egzekucyjnego mogą dokonywać sprzedaży towarów w imieniu i na rzecz podatnika. Mówimy wówczas o wypełnieniu węzła PodmiotUpowazniowy.

Mamy tam 3 role:

„1” - Organ egzekucyjny - w przypadku, o którym mowa w art. 106c pkt 1 ustawy, 

„2" - Komornik sądowy - w przypadku, o którym mowa w art. 106c pkt 2 ustawy,

„3" - Przedstawiciel podatkowy - w przypadku gdy na fakturze występują dane przedstawiciela podatkowego, o którym mowa w art. 18a – 18d ustawy