Nowy formularz PIT-2
Rok 2022 r. i zmiany w Polskim Ładzie obnażyły, jak niewielką wiedzę na temat obciążeń publicznoprawnych mają podatnicy, a przede wszystkim pracownicy, a nawet najprostsze obowiązki i uprawnienia okazały się problemem nie do pokonania.
Idealnym przykładem jest tutaj formularz PIT-2, który miał do wypełnienia realnie jedną pozycje, a w połączeniu z ulgą dla klasy średniej spowodował gigantyczny chaos i na koniec dnia już nikt nie wiedział co, gdzie i jak składać...I trudno w tej sytuacji winić samych pracowników, albowiem największe zaniedbania dotyczą sfery informacyjnej ze strony Ministerstwa Finansów i organów podatkowych, a rzetelny i kompleksowy system informowania podatników o ich prawach i obowiązkach praktycznie nie istnieje.
W takim otoczeniu Ministerstwo postanowiło sprawę skomplikować jeszcze bardziej, albowiem od 2023 r. będziemy mieli nowy formularz Pit-2, który zamiast jednej będzie miał aż osiem nowych pozycji do wypełnienia…
- PIT-2 staje się nowym "super-formularzem"
, który poza wnioskiem o obliczanie kwoty wolnej będzie obejmował inne wnioski i oświadczenia podatników (m.in. w zakresie ulg podatkowych, czy wspólnego rozliczenia).
- Zmieni się też zakres podmiotowy formularza, który teraz będzie składany nie tylko przez pracowników, ale również m.in. przez osoby na umowach cywilnoprawnych czy kontraktach menadżerskich. Co więcej, nowego PIT-2 będzie można złożyć maksymalnie u 3 płatników..
Jak widać zmian jest bardzo dużo, a to tylko wierzchołek góry lodowej…
Jednym z kluczowych problemów będzie bowiem również termin złożenia PIT-2. Przepisy wskazują w tym zakresie, że formularz może być złożony (i wycofany) w dowolnym momencie, a płatnik jest zobowiązany do uwzględnienia wniosków i oświadczeń z formularza najpóźniej od miesiąca następnego.
Słowem kluczem jest tutaj zwrot „najpóźniej”, który oznacza, że płatnik może zastosować się do złożonego PIT-2 już w miesiącu jego złożenia, ale jeżeli tego nie zrobi, to musi to zrobić od miesiąca następnego.
Innymi słowy, jeżeli pracownik złoży PIT-2 w styczniu (np. w zakresie kwoty wolnej), to płatnik może wyliczyć mu kwotę wolną już za styczeń, a jeżeli tego nie zrobi w styczniu, to będzie zobligowany do jej liczenia od lutego.
Jeżeli osoby uprawnione do złożenia PIT-2 chciałyby, aby ich wnioski / oświadczenia zostały zastosowane już od początku 2023 r., powinny jak najszybciej złożyć PIT-2.
I tutaj mamy ogromne wyzwanie dla płatników, którzy powinni nie tylko poinformować wszystkie uprawnione osoby o treści formularza, ale również powinni wskazać im odpowiedni termin, który umożliwi stosowanie nowych zasad jeszcze w styczniu 2023 r. i to już jest kwestia indywidualna zależna od poszczególnego płatnika.
W tym zakresie powstaje również pytanie, czy istnieje możliwość, aby złożyć PIT-2 już w tym roku (np. w grudniu 2022 r.), tak aby obowiązywał od stycznia 2023 r.?
Może pokuszę się o kontrowersyjną tezę, ale w mojej ocenie nic nie stoi na przeszkodzie, aby przyjąć taki tryb postępowania – przepisy nie zakazują złożenia formularza wcześniej, a wskazują jedynie od jakiego okresu płatnik ma obowiązek go stosować i wiele firm na takie rozwiązanie się decyduje.
Jedyną wątpliwą kwestią w tym zakresie będzie ustalenie, czy jak złożymy PIT-2 w grudniu, to płatnik ma obowiązek stosować go od stycznia, czy dopiero od lutego? W mojej ocenie będzie to styczeń 2023 r.
A Waszym zdaniem złożenie PIT-2 w grudniu 2022 r. na 2023 r. jest możliwe?
*Więcej w artykule dla Onet
