Czym jest klauzula nadużycia prawa w VAT? Od lipca 2016 r. w ustawie o VAT obowiązuje klauzula nadużycia prawa (art. 5 ust. 4 i 5), zgodnie z którą: przez nadużycia prawa rozumie się dokonanie czynności (podlegających opodatkowaniu VAT) w ramach transakcji, która pomimo spełnienia warunków formalny...

Wdrożenie KSeF nie ogranicza się tylko do zaimplementowania rozwiązań IT! Wdrożenie to również prawidłowe rozplanowanie procesów biznesowych, w szczególności związanych z działaniem firmy mającym wpływ na obieg fakturowania lub pozostałej dokumentacji. Wdrożenie obowiązkowego...

Transakcje pożyczkowe wciąż budzą wiele emocji wśród spółek opodatkowanych estońskim CIT. Najbardziej bezpieczny i profiskalny pogląd można przedstawić następująco: - gdy spółka opodatkowana estońskim CIT udziela pożyczki podmiotowi powiązanemu – opodatkowujemy cały kapi...

Jednym z najciekawszych rozdziałów Objaśnień MF z 3 lipca 2025 r. jest rozdział nr 6, zatytułowany „szczególne przypadki badania warunku rzeczywistego właściciela”. Mowa w nim o sytuacjach, gdy odbiorca płatności nie jest ich właścicielem rzeczywistym (jest pośrednikiem, który przekazuje należność d...

Kiedy pod koniec listopada spółki gorączkowo finalizują składanie informacji TPR-C, temat dokumentacji grupowej, czyli Master File, często schodzi na dalszy plan. Z perspektywy organów podatkowych to poważny błąd, który może narazić podatnika na zakwestionowanie rynkowości całej...

Komisja Europejska rozpoczęła konsultacje publiczne w sprawie potencjalnych zmian w zasadach VAT dla sektora turystyki i usług transportu pasażerów. Nowe przepisy mają na celu modernizację, uproszczenie i zapewnienie uczciwszej konkurencji w branży , która w 2023 roku obejmowała ponad...

Podczas konferencji prasowej ministra finansów i Szefa KAS z 31 lipca zostały przedstawione plany i założenie dotyczące zwalczania przesz KAS agresywnej optymalizacji podatkowej i transferowania zysków poza Polskę. Zgodnie z przedstawionymi informacjami w Małopolskim UCS w Krakowie zo...

Objaśnienia MF z 3 lipca 2025 r. jasno wskazują, że zakres badania statusu właściciela rzeczywistego powinien być zróżnicowany w zależności od tego, czy wypłata z tytułów biernych realizowana jest na rzecz podmiotu powiązanego, czy niepowiązanego. W przypadku wypłat do podmiotów powiązanych, aby zas...

Warunek posiadania przez spółkę tzw. prostej struktury udziałowej jest warunkiem niezbędnym do korzystania z estońskiego CIT (art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT). To znaczy, że spółka nie może posiadać udziałów w innych spółkach, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub w instytucji wspólne...

Prawidłowe rozplanowanie uprawnień do korzystania z KSeF jest nie lada wyzwaniem. Im większa struktura organizacyjna tym więcej okoliczności wymaga rozważenia, zwłaszcza przy podziałach osób uprawnionych pomiędzy odpowiednie oddziały, piony, punkty sprzedaży lub lokale. Dotyczy to nie tylko przedsię...